Životní pojištění v dědictví zpravidla nefiguruje: plnění pro případ smrti dostane obmyšlený přímo od pojišťovny, mimo pozůstalost. Podobně funguje doplňkové penzijní spoření s určenou osobou. Naopak stavební spoření a peníze na účtu v bance do pozůstalosti patří.
Záleží tedy vždy na konkrétním produktu a na tom, zda smlouva obsahuje obmyšleného nebo určenou osobu. Opírá se o občanský zákoník a zákony o penzijním a stavebním spoření a ukazuje, komu peníze po zemřelém připadnou.
Co v článku najdete
Proč se produkty v dědictví liší
Do dědictví patří celé jmění zůstavitele, tedy věci, pohledávky i dluhy, kromě práv vázaných výlučně na jeho osobu. Nabytí dědictví potvrzuje soud rozhodnutím o dědictví, o jehož průběhu pojednává článek o dědickém řízení krok za krokem. U některých finančních produktů ale zákon určuje oprávněnou osobu přímo a tyto peníze se do pozůstalosti vůbec nedostanou.
Důležité je rozlišovat tři skupiny. Prvním je pojistné plnění a plnění z penzijního spoření, které putuje podle smlouvy k obmyšlené nebo určené osobě. Druhou skupinou jsou produkty, jejichž výplata se stává předmětem dědictví, například stavební spoření. Třetí tvoří vklady na bankovních účtech. Tabulka na konci shrnuje všechny skupiny najednou.
Životní pojištění a obmyšlený
U pojištění, jehož pojistnou událostí je smrt pojištěného, může pojistník určit obmyšleného jménem a identifikací nebo vztahem k pojištěnému, například „manželka“. Do vzniku pojistné události obmyšleného může měnit, změna je účinná doručením sdělení pojišťovně. Obmyšlený nabývá právo na pojistné plnění vznikem pojistné události, tedy smrtí pojištěného, a nárok má přímo ze smlouvy, nikoli děděním.
Dokud právo nenabyl, může pojistník s právy z pojištění volně nakládat: může je zastavit, postoupit nebo změnit obmyšleného. Je-li pojištěným jiná osoba než pojistník, vyžaduje se její souhlas. Neodvolatelné určení manžela zaniká rozvodem. Zemřou-li pojištěný i obmyšlený současně nebo nelze zjistit pořadí, platí, že pojištěný obmyšleného přežil. Detaily najdete v samostatném článku o obmyšlené osobě v životním pojištění.
Když obmyšlený chybí
Nebyl-li v době pojistné události obmyšlený určen, nebo nenabyl-li právo na plnění, zákon určuje pořadí oprávněných osob. Nejprve plnění nabývá manžel pojištěného, a není-li, děti pojištěného. Není-li ani těch, nabývají ho rodiče pojištěného a teprve když nejsou ani oni, dědicové pojištěného. Více osob ve stejné skupině má stejné podíly.
Pořadí se často zjednodušuje na „plnění dostanou dědici“, ale to neplatí: dědicové jsou až čtvrtí v pořadí. I když plnění nabývají „dědicové pojištěného“, zákon jim právo na plnění přiznává přímo jako oprávněným osobám, ne jako součást pozůstalosti, a zákon tu zároveň zachovává ochranu oprávněného dědice. Pokud vám jde o to, aby vaši blízcí dostali peníze rychle a mimo řízení, je jistější obmyšleného ve smlouvě vždy uvést. Rozsah krytí pojištění vysvětluje text o tom, jak nastavit životní pojištění.
Daň z pojistného plnění
Pojistné plnění z pojištění osob je podle zákona o daních z příjmů obecně osvobozeno od daně z příjmů, zákon ale stanoví výjimky, například u jednorázového plnění z pojištění pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti a u důchodu s dobou pobírání kratší než 10 let. U kapitálového životního pojištění proto zdanění vždy ověřte. Nelze proto slibovat, že každé plnění je vždy bez daně. Plnění z pojištění osob, které není pojistným plněním, je základem daně po snížení o zaplacené pojistné.
Jestli se u konkrétní smlouvy uplatní osvobození, ověřte u pojišťovny nebo u správce daně. Samotné dědictví je od daně osvobozeno vždy a bez limitu, ale oznámení správci daně se týká příjmů nad 5 000 000 Kč, jak ukazuje článek o dani z dědictví a prodeji zděděného. Samo životní pojištění zaniká dnem smrti pojištěné osoby, takže se po smrti dále nesplácí ani nepřebírá.
Doplňkové penzijní spoření a určená osoba
Účastník doplňkového penzijního spoření může ve smlouvě pro případ své smrti určit jednu nebo více fyzických osob, takzvané určené osoby. Těm vznikne nárok na jednorázové vyrovnání nebo odbytné. Neurčí-li podíly, má každý stejný podíl. Změna určené osoby je účinná doručením písemného oznámení penzijní společnosti. Spoření zaniká dnem úmrtí účastníka.
Jednorázové vyrovnání náleží určené osobě, pokud účastník zemřel po vzniku nároku na dávku a před jejím vyplacením, nebo když mu byla vyplácena penze na určenou dobu. Odbytné náleží určené osobě, pokud účastník zemřel a nárok na dávku mu ještě nevznikl. Neurčil-li účastník určenou osobu, stává se vyrovnání nebo odbytné předmětem dědictví. Penzijní společnost vyplatí do jednoho měsíce od doručení písemné žádosti, je-li prokázána smrt. O nároku určenou osobu informuje do 2 měsíců od chvíle, kdy se o smrti dozví, pokud má její adresu. Plnění z penzijního spoření se zdaňuje podle zvláštních pravidel zákona o daních z příjmů a jak přesně se uplatní u určené osoby po smrti účastníka, si před výplatou ověřte u penzijní společnosti nebo správce daně.
Stavební spoření a bankovní účet
Závazek ze smlouvy o stavebním spoření zaniká smrtí účastníka. Součástí pozůstalosti je pohledávka na výplatu uspořené částky, pohledávka na výplatu záloh státní podpory evidovaných na účtu a zálohy státní podpory za rok smrti podle částky uspořené ke dni smrti. Součástí pozůstalosti jsou i případné dluhy ze stavebního spoření. Smlouvu tedy dědic nepřebírá, a zda spořitelna nabízí pokračování, zákon neřeší. Před podpisem nové smlouvy pomůže text o stavebním spoření před podpisem.
Vklady na bankovním účtu jsou součástí pozůstalosti a dědic se bance prokazuje usnesením o dědictví. Ten, kdo spravuje pozůstalost, má povinnost vyrozumět banku o smrti a soud může zakázat výplaty z účtu zůstavitele. Nárok na vyplacení nákladů na pohřeb z účtu zákon výslovně neupravuje. Náklady pohřbu se sice hradí z pozůstalosti, ale zda a za jakých podmínek banka po doložení nákladů část peněz uvolní, je věcí banky, a proto se zeptejte přímo u ní. Příspěvek od státu řeší článek o nároku na pohřebné a první kroky po úmrtí článek o účtech a dokladech po úmrtí v rodině.
Modelový příklad: pan Tomáš a čtyři smlouvy
Pan Tomáš zemřel. Měl životní pojištění, v němž je jako obmyšlená uvedena dcera, doplňkové penzijní spoření bez určené osoby, stavební spoření a běžný účet s úsporami 150 000 Kč. Rodina je modelová a částky jen ilustrují princip. Dcera požádá pojišťovnu o plnění a dostane ho přímo ze smlouvy, bez ohledu na dědické řízení. Plnění se do pozůstalosti nezapočítá.
Penzijní spoření, stavební spoření i účet jsou jiný případ. Odbytné z penzijního spoření se bez určené osoby (a bez vzniklého nároku na dávku) stává předmětem dědictví, výplata ze stavebního spoření a vklad na účtu patří do pozůstalosti. Soud je rozdělí mezi dědice podle závěti nebo zákona a dědic si je vyzvedne až po vydání usnesení. Kdyby pan Tomáš určil v penzijní smlouvě manželku, penzijní společnost by jí vyplatila odbytné do jednoho měsíce od žádosti bez ohledu na řízení.
Z příkladu plyne praktická rada: projděte smlouvy, do nichž lze uvést obmyšlenou nebo určenou osobu, a zkontrolujte, zda údaj je aktuální. Po rozvodu, narození dítěte nebo úmrtí obmyšleného se hodí osoby přehodnotit. Změna je účinná doručením sdělení pojišťovně, u penzijního spoření doručením písemného oznámení penzijní společnosti, a žádný soud ji schvalovat nemusí.
Přehled produktů a komu připadnou
Tabulka porovnává, co z uvedených produktů jde mimo dědictví a co do něj patří. Vychází z platných zákonů o občanském zákoníku, doplňkovém penzijním spoření a stavebním spoření.
Kdo dědí ze zákona, ukazuje dědění podle dědických tříd, kdo dědí ze závěti, určuje sám zůstavitel.
| Produkt | Komu připadne | Je v dědictví? |
|---|---|---|
| Životní pojištění s obmyšleným | Obmyšlenému | Ne |
| Životní pojištění bez obmyšleného | Manžel, děti, rodiče, poté dědicové | Zpravidla ne |
| Penzijní spoření s určenou osobou | Určené osobě | Ne |
| Penzijní spoření bez určené osoby | Dědicům | Ano |
| Stavební spoření | Dědicům podle usnesení | Ano |
| Bankovní účet | Dědicům podle usnesení | Ano |
Časté otázky
Patří životní pojištění do dědictví?
Ne, je-li ve smlouvě určen obmyšlený. Ten nabývá právo na plnění vznikem pojistné události přímo ze smlouvy. Nebyl-li obmyšlený určen, plnění nabývá manžel, děti, rodiče a teprve poté dědicové pojištěného.
Kdo dostane peníze z penzijního spoření po smrti?
Určená osoba, pokud ji účastník ve smlouvě uvedl. Jinak se jednorázové vyrovnání nebo odbytné stává předmětem dědictví. Penzijní společnost vyplácí do jednoho měsíce od doručení písemné žádosti a prokázání smrti.
Mohu změnit obmyšleného nebo určenou osobu?
Ano. Obmyšleného může pojistník měnit do vzniku pojistné události, není-li určení sjednáno jako neodvolatelné, a změna je účinná doručením sdělení pojišťovně. Určenou osobu v penzijním spoření účastník mění písemným oznámením, které se stane účinným doručením penzijní společnosti.
Zdědím po zemřelém stavební spoření?
Smlouva zaniká smrtí účastníka a do pozůstalosti patří pohledávka na výplatu uspořené částky a státní podpory. Smlouvu jako takovou nepřebíráte, dostanete výplatu podle usnesení o dědictví, případně se vypořádají i dluhy.
Mohu hned po smrti vybrat peníze z účtu zemřelého na pohřeb?
Zákon žádný výslovný nárok neupravuje. Náklady pohřbu se hradí z pozůstalosti, ale zda banka po doložení nákladů část peněz uvolní, je věcí banky. Zeptejte se přímo u ní a připravte si doklady o pohřbu.
Platí se z pojistného plnění daň?
Obecně je pojistné plnění z pojištění osob od daně osvobozeno, zákon však zná výjimky, třeba u jednorázového plnění z pojištění pro případ dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti. Konkrétní smlouvu proto ověřte u pojišťovny nebo správce daně.
