Smlouva o důchodu je soukromá dohoda, v níž se plátce zavazuje platit příjemci pravidelné peněžní dávky, a to klidně po celý jeho život. Nejde o státní důchod z důchodového pojištění, ale o rentu sjednanou mezi lidmi nebo firmami podle občanského zákoníku. Používá se například tehdy, když rodina převede majetek a senior chce za něj pravidelný příjem.
V kostce: dávky jsou vždy peněžité, doživotní renta musí být sjednána písemně, právo na důchod nelze postoupit a při placení za úplatu je důležité sjednat zajištění, protože od smlouvy pak nelze snadno odstoupit. Soukromá renta od pojišťovny se řídí jinými pravidly.
Co v článku najdete
Co je smlouva o důchodu
Smlouvou o důchodu se plátce zavazuje platit příjemci pravidelné peněžní dávky (§ 2701 odst. 1). Zákon proto mluví o důchodu, ale v běžné řeči se říká renta. Plnění musí být peněžité, naturální plnění jako strava nebo bydlení patří spíše do výměnku. Strany jsou plátce a příjemce. Příjemcem může být ten, kdo rentu sjednává pro sebe, ale podle obecných pravidel o plnění třetí osobě (§ 1767) i někdo jiný, třeba manžel nebo dítě.
Smlouva může být bezúplatná, například rodič poskytuje dítěti pravidelný příspěvek, nebo úplatná, když příjemce plátci předá peníze či majetek a za to dostává pravidelné dávky. Rozdíl je zásadní pro ochranu příjemce, jak ukazují další části článku.
Smlouva o důchodu se v rodinách používá nejčastěji ve třech situacích: dítě pravidelně přispívá rodiči, senior prodá nebo převede nemovitost za rentu místo jednorázové ceny, nebo se renta stane součástí většího řešení s věcným břemenem či výměnkem. Podmínkou je, aby plátce měl stabilní příjem a aby smlouva počítala s tím, že se okolnosti za desítky let změní.
Forma a doba trvání
Zaváže-li se plátce k placení důchodu na dobu života nějaké osoby nebo na dobu delší než pět let, vyžaduje smlouva písemnou formu (§ 2701 odst. 2). Doživotní renta musí být tedy vždy sepsána a podepsána. Notářský zápis zákon nevyžaduje, u větších částek ho ale lze zvážit kvůli jistotě a důkazu o obsahu smlouvy.
Nebylo-li trvání ujednáno, platí, že povinnost platit trvá po dobu života příjemce (§ 2702). Není-li ujednána splatnost, jsou dávky splatné měsíčně napřed (§ 2703). Smlouva by měla určit výši dávky, den platby, způsob platby a to, zda a jak se výše dávky upravuje, třeba podle inflace.
Je-li renta úplatou za převod bytu nebo domu, platí pro samotný převod pravidla pro nemovitosti: smlouva musí být písemná, vlastnictví přechází vkladem do katastru a za návrh na vklad se platí správní poplatek 2 000 Kč. Vkladem se zapisuje také zástavní právo, pokud jím mají být platby zajištěny (§ 11 katastrálního zákona). Před podpisem si připravte výpis z katastru, představu o hodnotě nemovitosti a návrh, jak vysoká má dávka být a podle čeho se bude měnit.
Zajištění plateb
Byl-li důchod poskytnut za úplatu, nelze pro neplacení dávek odstoupit od smlouvy a požadovat vrácení úplaty (§ 2706 odst. 1). To neplatí, bylo-li placení zajištěno a jistota zanikne nebo se zhorší a plátce ji v přiměřené lhůtě nedoplní. Příjemce, který předal například byt, tedy riskuje, že zůstane bez bytu i bez renty, pokud nic nezajistí.
Zajištění zákon nepředepisuje. V praxi se používá zástavní právo, ručení třetí osobou nebo zápis břemene k nemovitosti. Odůvodňují-li to okolnosti, nařídí soud na návrh příjemce prodej části plátcova majetku a výtěžek použije k placení důchodu po přiměřenou dobu (§ 2706 odst. 2). Složitější konstrukce konzultujte s advokátem nebo notářem.
Co hlídat při sjednání renty
Doživotní renta trvá léta, proto si u ní důkladně prohlédněte všechny body. Dobrá smlouva odpovídá na otázky, které by jinak vznikly až při sporu.
- Výše dávky, den platby a účet, na který se platí, včetně toho, co se stane při prodlení.
- Zda se dávka mění, například s inflací nebo se změnou životních nákladů, a kdo o změně rozhoduje.
- Zajištění plateb a to, zda ho lze uplatnit i vůči dědicům plátce.
- Co se stane, pokud plátce přestane být schopen platit nebo zemře dřív než příjemce.
- Zda se dávka platí beze změny i tehdy, když příjemce odejde do domova a část jeho příjmu půjde na úhradu pobytu.
Při větší částce nechte smlouvu zkontrolovat notářem nebo advokátem, který ji také pomůže zajistit.
Modelový příklad
Paní Božena, 80 let, převede synovci byt a jako úplatu za něj od něj dostává doživotní rentu. Ve smlouvě je částka dávky, termín platby a zástavní právo k jiné nemovitosti synovce. Kdyby synovec přestal platit, může paní Božena zástavu využít, protože od smlouvy nemůže jen odstoupit a chtít byt zpět.
Pokud rodina nemovitost nechce prodat, ale darovat, a senior si chce ponechat jen bydlení, je jednodušší darování s věcným břemenem. Obdobný prodej bytu se zpětným pronájmem popisuje článek o prodeji bytu se zachováním bydlení. Jde jen o ilustraci, konkrétní podmínky vždy závisí na dohodě. Důležité je předem promyslet, jak se renta změní, když se u plátce změní příjmy, a co se stane, kdyby plátce nebo příjemce zemřel dřív, než strany předpokládaly.
Rozdíl od výměnku a státního důchodu
| Znak | Smlouva o důchodu | Výměnek | Státní důchod |
|---|---|---|---|
| Základ | dohoda mezi lidmi | smlouva při převodu nemovitosti | zákon o důchodovém pojištění |
| Plnění | jen peněžité dávky | bydlení, péče, peníze | peněžitá dávka |
| Vazba na nemovitost | není nutná | vždy při převodu | žádná |
| Kdo platí | plátce ze smlouvy | nabyvatel nemovitosti | stát |
Státní starobní důchod vyřizuje a vyplácí Česká správa sociálního zabezpečení, podmínky shrnuje článek o starobním důchodu. Smlouva o důchodu ho nenahrazuje ani nemění, je to jen soukromý závazek. Soukromé doživotní renty od pojišťoven nejsou smlouvou o důchodu podle občanského zákoníku, řídí se pojistným právem.
Ochrana příjemce a převod práva
Právo na důchod nelze postoupit jinému a k opačnému ujednání se nepřihlíží (§ 2704). Pohledávku již splatné dávky však postoupit lze. Příjemce tedy nemůže rentu prodat, může ale převést nárok na dávku, která už je splatná.
Zřídil-li plátce důchod bezúplatně, může vyhradit, že věřitelé příjemce nemohou dávky postihnout exekučně ani v insolvenci (§ 2705). Výhrada je účinná i vůči orgánům veřejné moci, ale jen do výše, kterou příjemce vzhledem ke svým poměrům nutně potřebuje k zaopatření. O exekucích na důchody píše článek o exekuci na důchod a dávky.
Praktické pravidlo: čím více příjemce vložil do smlouvy, tím důkladněji ji zajistěte. U drobných pravidelných příspěvků v rodině stačí jednoduchá písemná dohoda, u rentní smlouvy spojené s převodem bytu nebo domu jde o rozhodnutí, které ovlivní celé stáří.
Smrt příjemce nebo plátce
Důchod sjednaný na dobu života příjemce končí jeho smrtí. Zemře-li osoba, na jejíž život byl důchod ujednán, zaplatí plátce dávku, která za jejího života již dospěla (§ 2703). Dědicové příjemce tedy dostanou jen dávky splatné za života, na další právo nemají.
Zemře-li plátce, zákon v těchto ustanoveních zánik závazku nestanoví a dluhy zůstavitele přecházejí na dědice podle obecných pravidel. Do smlouvy proto doporučujeme výslovně napsat, co se stane, a zajištění nastavit tak, aby ho bylo možné uplatnit i vůči dědicům. Obecně o dědictví píše stránka Dědictví a pozůstalost.
Daně
Přijaté výživné, důchody a obdobné opakující se požitky patří podle zákona o daních z příjmů mezi ostatní příjmy příjemce. Důchod podle občanského zákoníku se považuje za základ daně po snížení o pořizovací cenu rovnoměrně rozdělenou na dobu pobírání, kterou určuje střední délka života podle tabulek Českého statistického úřadu.
Kdy se uplatní osvobození ostatních příjmů do určité roční částky, posuďte individuálně. Pokud je renta úplatou za prodaný byt, je navíc otázka, zda jde o příjem z prodeje nemovitosti, který může být osvobozen při splnění dvouletého bydliště nebo desetiletého časového testu (§ 4 odst. 1 zákona o daních z příjmů), nebo o důchod podle občanského zákoníku. Takovou konstrukci je dobré nechat posoudit dřív, než se smlouva podepíše. Doporučujeme prověřit daňové důsledky předem s daňovým poradcem nebo finančním úřadem. Širší souvislosti zajištění seniora najdete v rozcestníku Senioři a peníze.
Časté otázky
Musí být doživotní renta písemně?
Ano. Zaváže-li se plátce platit důchod na dobu života nějaké osoby nebo na dobu delší než pět let, vyžaduje smlouva písemnou formu.
Dostanou rentu po smrti příjemce jeho děti?
Ne. Právo na důchod nelze postoupit, a je-li sjednán na dobu života příjemce, jeho smrtí končí. Dědicům náleží jen dávky, které byly splatné za jeho života.
Může příjemce odstoupit, když plátce přestane platit?
U důchodu poskytnutého za úplatu zpravidla ne, odstoupení je vyloučeno. Výjimkou je zajištěný důchod, kdy jistota zanikla nebo se zhoršila a plátce ji nedoplnil.
Je renta totéž co státní důchod?
Není. Státní důchod je dávka důchodového pojištění vyplácená ČSSZ. Smlouva o důchodu je soukromá dohoda a státní důchod neovlivňuje.
Je renta zdaněná?
Je ostatním příjmem příjemce. Zda a v jakém rozsahu se uplatní osvobození, závisí na okolnostech, proto se obraťte na daňového poradce.
Hodí se renta, když převádíme byt?
Může být jedním z možných řešení, vždy ale se zajištěním plateb. Alternativou je výměnek nebo služebnost bydlení.
